למי מגיע החזר מס על הוצאות רפואיות?

החזר המס ניתן לאנשים ששילמו מס הכנסה בשנה הרלוונטית, וביצעו הוצאות רפואיות עבור עצמם, בן/בת זוגם, ילדיהם או הוריהם. הזכאות נבדקת לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה ולפי קביעות נכות, אחוזי נכות רפואית, או מצבים רפואיים מיוחדים.

• נכה/ילד נכה עם אחוזי נכות רפואית מעל 90% או שילוב ליקויים גבוה.
• מי שמממן טיפולים רפואיים יקרים לקרוב משפחה (כגון הורה סיעודי או ילד עם צרכים רפואיים מיוחדים).
• מי שקיבל החזר חלקי בלבד מקופת חולים או ביטוח רפואי פרטי.

אילו הוצאות רפואיות מוכרות לצורך החזר מס?

רשות המסים מאפשרת לנכות חלק מההוצאות הרפואיות מההכנסה החייבת, או לקבל זיכוי מס בהתאם לסוג ההוצאה.

דוגמאות להוצאות מוכרות:

• אשפוזים בבתי חולים ציבוריים ופרטיים (כולל השתתפות עצמית).
• טיפולים אונקולוגיים, דיאליזה, פיזיותרפיה, שיקום.
• תרופות מרשם שאינן מסובסדות או שלא נכללות בסל הבריאות.
• ציוד רפואי: כיסאות גלגלים, מכשירי שמיעה, משקפיים מיוחדים, מזרנים רפואיים, הליכונים ועוד.
• טיפולי שיניים וניתוחים בחו"ל (בהצגת קבלות ואישורים מתאימים).
• נסיעות הקשורות לטיפול רפואי (לדוגמה – נסיעה באמבולנס או רכב מיוחד).

איך מגישים בקשה להחזר מס?

1. איסוף מסמכים: קבלות מקוריות על הוצאות רפואיות, אישורים רפואיים, אישורי קופות חולים על החזרים, אישור אחוזי נכות (אם יש), ותלושי שכר או טופסי 106 לשנה הרלוונטית.
2. מילוי טפסים: טופס 135 (דו"ח שנתי לשכירים) או טופס 1301 (לעצמאים), בהתאם לסוג ההכנסה.
3. צירוף מסמכים: לצרף את כלל האישורים הרפואיים, דוחות מס הכנסה קודמים (אם יש), ואישור ניהול חשבון לקבלת ההחזר.
4. הגשה: ההגשה מתבצעת באחת מיחידות השומה או דרך אתר רשות המסים עם הזדהות ממשלתית.

דוגמה לחישוב פשוט

דנה שילמה בשנת 2024 סך של 18,000 ₪ על טיפולים רפואיים שלא כוסו בביטוח. מס ההכנסה ששולם באותה שנה עמד על 22,000 ₪. לפי החישוב, דנה יכולה לקבל זיכוי חלקי של כ־35% מהוצאותיה שלא הוחזרו לה, כלומר החזר של כ־6,000 ₪.

כמה זמן לוקח לקבל את ההחזר?

בדרך כלל בין 6–12 שבועות מרגע שהבקשה הוגשה ונבדקה, תלוי בעומס ובשלמות המסמכים. ניתן להגיש עד שש שנים רטרואקטיבית ממועד הגשת הדוח.

מסמכים שחשוב לצרף

• קבלות מקוריות על הוצאות רפואיות.
• אישור רפואי או סיכום מחלה מהמוסד הרפואי.
• אישורי החזר מקופות חולים וביטוחים פרטיים (אם קיימים).
• אישור אחוזי נכות רפואית (אם יש).
• צילום תעודת זהות + ספח.
• אישור ניהול חשבון בנק.

שאלות נפוצות

בדקו עכשיו אם אתם זכאים

הכנו עבורכם בודק זכאות אונליין שיסייע להבין האם אתם עומדים בתנאים להטבות מס על רקע רפואי או נכות. הבדיקה חינמית ואורכת פחות מדקה.

בודק זכאות נוסף – קצבת נכות כללית

אם אתם רוצים לבדוק גם זכאות לקצבת נכות מביטוח לאומי (בנוסף להטבות מס), לחצו כאן למחשבון חינמי נוסף:
💡 מעבר למחשבון זכאות לקצבת נכות